第一章 總則
第一條 為了規(guī)范江蘇省海門中學(xué)教育發(fā)展基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱基金會(huì)）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、財(cái)政部《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會(huì)章程，結(jié)合基金會(huì)實(shí)際，制定本制度。
第二條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的基本職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的各項(xiàng)方針政策、法令制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)基金會(huì)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
第三條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)基金會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效率；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查；開展財(cái)務(wù)分析，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會(huì)健康發(fā)展。
第四條 財(cái)務(wù)管理是基金會(huì)管理工作的重要組成部分，基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期審議基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，決定財(cái)務(wù)重大開支事項(xiàng)。經(jīng)理事長(zhǎng)授權(quán)秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)基金會(huì)日常工作。
第六條 基金會(huì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理，分工負(fù)責(zé)，責(zé)權(quán)結(jié)合”的原則。財(cái)務(wù)開支實(shí)行秘書長(zhǎng)“一支筆”審批制度。
第七條 基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，依法接受江蘇省民政廳、江蘇省教育廳等國(guó)家有關(guān)管理部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督，每年接受具有審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第八條 基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法人代表人，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第九條 基金會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)室，聘用具備專業(yè)技術(shù)任職資格的會(huì)計(jì)人員從事財(cái)務(wù)工作，配備總賬和出納兩名專職財(cái)會(huì)人員。
第十條 財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)管理基金會(huì)的各類資金。資金使用采取集中管理、統(tǒng)一審批、嚴(yán)格預(yù)算、?？顚Ｓ?，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)合理有序進(jìn)行。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 基金會(huì)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收支平衡的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十二條 年度預(yù)算草案由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)編制。預(yù)算內(nèi)容包括各項(xiàng)收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。預(yù)算草案經(jīng)秘書長(zhǎng)審核后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十三條 在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定；業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費(fèi)用預(yù)算按照量入為出、厲行節(jié)約的原則，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃測(cè)算編制。
第十四條 各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，不得超預(yù)算和無預(yù)算安排支出。對(duì)已經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算一般不作調(diào)整。遇特殊情況需調(diào)整的必須通過理事會(huì)審議批準(zhǔn)。
第四章 收入管理
第十五條 基金會(huì)的收入來源主要包括：
（一）?社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)和組織的捐贈(zèng)；
（二）?海門中學(xué)校友或其他個(gè)人的捐贈(zèng)；
（三）?投資收益；
（四）?其他合法收入。
第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格區(qū)分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，嚴(yán)格捐贈(zèng)票據(jù)及其他票據(jù)的使用。
第十七條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第五章 支出管理
第十八條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第十九條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出。嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃，建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。
第二十條 財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照有關(guān)規(guī)定更正、補(bǔ)充。
第二十一條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理和成本核算，根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本費(fèi)用核算制度。
第二十二條 基金會(huì)每年用于章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，總額不得低于上一年度基金余額的8%；工作人員工資福利和行政辦公費(fèi)用支出不得超過當(dāng)年總支出的10%。
第六章 資產(chǎn)管理
第二十三條 基金會(huì)資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。
第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在1000元以上的房屋、設(shè)備等自用資產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)保管、使用、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度，確保賬物相符。根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
第二十五條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)等。貨幣資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行錢賬分管，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要及時(shí)對(duì)賬和清理。
第七章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十六條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第二十七條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本費(fèi)用情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書長(zhǎng)和理事會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第二十八條 財(cái)務(wù)管理部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)制止糾正。
第八章 財(cái)務(wù)決算
第二十九條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握基金會(huì)運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。
第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算和報(bào)表編制工作，做到賬表一致，賬賬一致，賬證一致，賬實(shí)一致。
第三十一條 嚴(yán)格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受上級(jí)有關(guān)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第九章 財(cái)務(wù)信息披露
第三十二條 財(cái)務(wù)信息披露是建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，基金會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，注明基金會(huì)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表反映的重要信息的說明等。
第三十四條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)信息。按照基金會(huì)章程規(guī)定，每年在海門中學(xué)網(wǎng)站上公布財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告。
第三十五條 基金會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)
第十章 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十六條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映基金會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。
第三十七條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔，交學(xué)校檔案室存檔管理。
第三十八條 基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第十一章 附則
第三十九條 本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過后執(zhí)行。